LUXEMบาคาร่าBOURG — ข้อตกลงในการยกเครื่องระบบภาษีทั่วโลกใกล้จะเสร็จสิ้น ส่วนที่ยากมาถึงแล้ว: การทำให้ใช้งานได้ผู้เจรจาจากกว่า 130 ประเทศจะประชุมกันในวันศุกร์นี้ เพื่อสรุปรายละเอียดสุดท้ายของการผลักดันระยะเวลาหลายปีเพื่อบังคับให้บริษัทที่ใหญ่ที่สุดในโลกยอมจ่ายเงินเพิ่มเป็นกองทุนระดับประเทศ ไอร์แลนด์ — หนึ่งในการระงับสุดท้ายในการรักษาข้อตกลง — อยู่ในขอบของข้อเสนอการสนับสนุนที่จะเปลี่ยนแปลงโดยพื้นฐานว่าบริษัทต่างๆ เช่น Apple และ Johnson & Johnson จ่ายภาษีทั่วโลกอย่างไร
ทว่าในหมู่เจ้าหน้าที่ ความสนใจได้เปลี่ยนไปสู่ขั้นต่อไป
ของการดำเนินการตามข้อตกลงที่ซับซ้อนแล้ว ประเทศอย่างฝรั่งเศสและสหรัฐอเมริกายังคงต้องพยายามหาทางที่รัฐบาลสามารถเก็บภาษีบริษัทยักษ์ใหญ่ได้ ในขณะที่ผู้กำหนดนโยบายทุกแห่งต่างก็ต้องการหารายได้เพิ่มเติมเพื่อให้เศรษฐกิจฟื้นตัวจากการระบาดใหญ่
การเจรจาอย่างต่อเนื่องซึ่งอำนวยความสะดวกโดยองค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา ยังคงต้องหารายละเอียดว่าแผนภาษีทั่วโลกที่จะเกิดขึ้นจะเป็นอย่างไร โดยเจ้าหน้าที่หลายคนตั้งเป้าไว้ที่ปี 2023 เนื่องจากระบบใหม่จะมีผลบังคับใช้ในปีนี้
แม้ว่าจะมีอุปสรรคทางการเมืองหลายอย่างอยู่ระหว่างตอนนี้และเส้นตายนั้น
หน่วยงานที่กำลังดำเนินอยู่ภายในวอชิงตันเกี่ยวกับการยกเครื่องภาษีนิติบุคคลในประเทศที่ประธานาธิบดีโจ ไบเดน ประธานาธิบดีสหรัฐฯ ร่างไว้ ซึ่งเป็นศูนย์กลางของข้อตกลงระดับโลกยังคงขัดขวางการมีส่วนร่วมของชาวอเมริกัน ประเทศในยุโรปเช่นอิตาลีและสหราชอาณาจักรต้องย้อนกลับภาษีดิจิทัลในประเทศของตนเอง ซึ่งกำหนดเป้าหมายไปที่บริษัทในซิลิคอนแวลลีย์เป็นหลัก
และผู้กำหนดนโยบายยังต้องร่างข้อตกลงระหว่างประเทศที่ซับซ้อนเพื่อแทนที่กฎหมายภาษีของประเทศที่มีอยู่ – การเจรจาที่มีแนวโน้มว่าจะลากไปได้ดีในปี 2565 นักการเมืองอาวุโสรับทราบปัญหาเหล่านั้น แต่คาดว่าจะเปิดรายละเอียดเหล่านั้นหลังจากข้อตกลงมีความปลอดภัยในปลายสัปดาห์นี้
บรูโน เลอ แมร์ รัฐมนตรีคลังของฝรั่งเศส บอกกับผู้สื่อข่าวว่า “ข้อตกลงขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีระหว่างประเทศสำหรับศตวรรษที่ 21 อยู่ไม่ไกลเกินเอื้อม และตอนนี้หรือไม่มีทางเป็นไปได้” “เราจะบรรลุข้อตกลงในอีกไม่กี่วันข้างหน้า หรือไม่ก็เป็นเรื่องยากมากที่จะสร้างโมเมนตัมขึ้นมาใหม่เพื่อบรรลุข้อตกลงขั้นสุดท้าย”
กายวิภาคของข้อตกลงระดับโลก
ข้อตกลงภาษีทั่วโลกเกือบจะเสร็จสิ้นแล้วไม่ควรพูดเกินจริง
เป็นเวลาหลายปีแล้วที่ประเทศต่างๆ ต่างแย่งชิงสิทธิ์ในการเก็บภาษียักษ์ใหญ่อย่าง Facebook และ Google ซึ่งหลายแห่งมีการดำเนินงานที่กว้างขวางในเขตอำนาจศาลที่พวกเขามีสถานะทางกายภาพเพียงเล็กน้อย (ถ้ามี) นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่ว่าทำไมบริษัทต่างชาติหลายแห่งมักได้รับอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพต่ำหรือไม่มีนัยสำคัญ
ภายใต้กระบวนการที่นำโดย OECD ผู้เจรจาได้พยายามที่จะแก้ไขปัญหานั้นโดยให้สิทธิ์รัฐบาลแห่งชาติในการเก็บกำไรบางส่วนนั้นไว้ โดยอิงจากสูตรที่ซับซ้อนซึ่งแบ่งเงินสดนั้นขึ้นอยู่กับว่าบริษัทดำเนินการอยู่ที่ใด พวกเขายังได้ผลักดันให้สร้างอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำเพื่อหยุดบริษัทข้ามชาติจากการใช้ที่หลบภาษีเพื่อลดการเรียกเก็บเงินภาษีทั่วโลกโดยรวม
การเจรจาเหล่านี้ยืดเยื้อมานานหลายปี และประสบปัญหาทางการเมือง โดยเฉพาะอย่างยิ่งภายใต้การบริหารงานของอดีตประธานาธิบดีโดนัลด์ ทรัมป์ แห่งสหรัฐฯ ซึ่งพยายามยกเครื่องภาษีโดยสมัครใจสำหรับบริษัทต่างๆ
ทุกอย่างเปลี่ยนไปเมื่อฝ่ายบริหารของ Biden เสนอการประนีประนอมในฤดูใบไม้ผลินี้เนื่องจากได้สร้างกลยุทธ์ในการปรับขึ้นภาษีในวงกว้างขึ้นเพื่อจัดลำดับความสำคัญภายในประเทศ และตอนนี้ ข้อตกลงขั้นสุดท้ายที่จะประกาศในวันศุกร์นี้ คาดว่าจะรวมถึงการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญสองประการในระบบภาษีทั่วโลก
ประการแรก บริษัทที่ใหญ่ที่สุด 100 แห่งของโลกจะต้องจ่ายภาษีในทุกเขตอำนาจศาลที่พวกเขามีการดำเนินงาน การจ่ายเงินเหล่านั้นจะขึ้นอยู่กับสูตรที่ซับซ้อนซึ่งเจ้าหน้าที่ยังคงสรุปผล แต่มีแนวโน้มว่าจะตั้งเป้าผลกำไรที่เกินเกณฑ์ 10 เปอร์เซ็นต์สำหรับบริษัทที่มีรายได้ต่อปี 20 พันล้านดอลลาร์ขึ้นไป จากกำไรที่ต้องเสียภาษีนั้น บริษัทเหล่านั้นจะต้องแจกจ่าย 25 เปอร์เซ็นต์ของเงินทุนเหล่านั้นทั่วโลกสำหรับประเทศต่างๆ ที่จะเก็บภาษีภายใต้สูตรใหม่
ประการที่สอง คาดว่ามากกว่า 130 ประเทศจะตกลงอัตราองค์กรขั้นต่ำที่ 15 เปอร์เซ็นต์ ตัวเลขดังกล่าวนำไปสู่การทะเลาะวิวาททางการเมืองหลังจากไอร์แลนด์ซึ่งมีอัตราภาษีนิติบุคคลในประเทศอยู่ที่ 12.5% และอีกสองสามประเทศปฏิเสธที่จะลงนามในข้อตกลง แต่หลังจากการล็อบบี้อย่างหนัก โดยเฉพาะอย่างยิ่งจากวอชิงตัน ดับลินก็คาดว่าจะลงนามในข้อตกลงระหว่างประเทศ
ไฟเขียวของดับลินมีเงื่อนไข: มีการขอให้นำคำว่า “อย่างน้อย”
ออกจากเกณฑ์ 15 เปอร์เซ็นต์ นอกจากนี้ยังต้องการยังคงได้รับอนุญาตให้เสนอระบบภาษีนิติบุคคลที่ต่ำให้กับบริษัทขนาดเล็กที่ไม่ตกอยู่ในข้อตกลงภาษีที่นำโดย OECD ตามเจ้าหน้าที่ของสหภาพยุโรป สาม คนที่พูดกับ POLITICO
“การอภิปรายในกรอบการทำงานที่ครอบคลุมกำลังคืบหน้า และผมสนับสนุนอย่างยิ่งที่จะมีข้อตกลงระดับโลกเกี่ยวกับเรื่องนี้ใน G20 ทั้งในวอชิงตันหรือในการประชุมผู้นำ G20 เมื่อสิ้นเดือนที่กรุงโรม” เปาโล เกนติโลนี หัวหน้าฝ่ายเศรษฐกิจของคณะกรรมาธิการยุโรปกล่าวกับผู้สื่อข่าวเกี่ยวกับการเจรจาของ OECD
“เรามีประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปสามประเทศที่ไม่เข้าร่วมในข้อตกลงนี้ [ในเดือนกรกฎาคม]” เขากล่าวเสริม โดยอ้างถึงไอร์แลนด์ เอสโตเนีย และฮังการี “ฉันคิดว่ามีวิวัฒนาการอย่างต่อเนื่องซึ่งขึ้นอยู่กับว่าประเทศสมาชิกเหล่านั้นจะพูดถึง”
ตอนนี้ส่วนที่ยาก
ถึงกระนั้น การเจรจาที่ยากลำบากเกี่ยวกับวิธีการทำงานของข้อตกลงระดับโลกนี้ยังไม่เริ่มต้นขึ้น
เจ้าหน้าที่ของสหภาพยุโรปสี่คนบอกกับ POLITICO ว่าพวกเขาคาดว่ารายละเอียดของอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกจะถูกเปิดเผยภายในสิ้นเดือนตุลาคม คณะกรรมาธิการยังวางแผนที่จะร่างอัตราภาษี 15 เปอร์เซ็นต์ในเวอร์ชันของตนเองภายในสิ้นปีเพื่อให้ทั้ง 27 ประเทศสามารถเริ่มทำการเปลี่ยนแปลงภายในประเทศที่จำเป็นได้ในปี 2565
การจัดเก็บภาษีระดับโลกจาก 100 บริษัทที่ใหญ่ที่สุดในโลก จะต้องให้ประเทศที่เข้าร่วมทั้งหมดลงนามในข้อตกลงระหว่างประเทศเพื่อให้แน่ใจว่าผลกำไรสามารถกระจายไปทั่วโลกโดยไม่มีการขัดแย้งทางกฎหมาย OECD หวังว่าจะมีการลงนามในข้อตกลงนี้ก่อนเดือนกรกฎาคม 2022
แม้ว่าไทม์ไลน์ที่รวดเร็วเช่นนี้อาจเป็นเรื่องยากในสหรัฐอเมริกาที่รัฐสภายังคงต่อสู้กับร่างกฎหมายนโยบายทางสังคมขนาดใหญ่ซึ่งรวมถึงการปรับปรุงกฎภาษีในประเทศเพื่อให้สอดคล้องกับข้อตกลงระดับโลก นักการเมืองกำลังโต้เถียงกันในเรื่องที่ละเอียดกว่านั้น รวมถึงสิ่งที่เรียกว่า Global Intangible Low-Taxed Income หรือ GILTI ซึ่งช่วยให้รัฐบาลกลางเก็บภาษีรายได้ของบริษัทที่ถือครองในต่างประเทศ ผู้กำหนดนโยบายบางคนกังวลว่าการเปลี่ยนแปลงอัตราดังกล่าวอาจทำให้อัตราสูงกว่าอัตราทั่วโลก 15 เปอร์เซ็นต์ และทำให้สหรัฐฯ ไม่มีการแข่งขันเมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ
การเมืองภายในประเทศ รวมถึงความแตกต่างของพรรคพวกอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับวิธีการปรับปรุงกฎภาษีทั่วโลกเหล่านี้ อาจทำให้รัฐสภาผ่านบางส่วนของข้อตกลงโดยรวมได้ยาก
ขณะที่ Janet Yellen รมว.กระทรวงการคลังสหรัฐฯกล่าวว่าสภาคองเกรสสามารถผ่านบทบัญญัติที่เชื่อมโยงกับอัตราภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำทั่วโลกโดยไม่ได้รับการสนับสนุนจากพรรครีพับลิกัน ความพยายามในการพิจารณาว่ารัฐบาลอื่นใดสามารถเก็บภาษีบริษัทที่ใหญ่ที่สุดในโลกได้ มีแนวโน้มว่าจะต้องได้รับการอนุมัติจากสองฝ่ายในวุฒิสภาสหรัฐฯ
ฝ่ายนิติบัญญัติของพรรครีพับลิกันแนะนำว่าพวกเขาจะไม่สนับสนุนข้อตกลง
“ฉันคิดว่าไม่น่าจะเกิดขึ้น” วุฒิสมาชิกพรรครีพับลิกัน แพทริก ทู มีย์ บอกกับคณะกรรมการการธนาคารเมื่อเร็วๆ นี้ที่พิจารณาถึงความจำเป็นของจำนวนเสียงที่เรียกกันว่า 2 ใน 3 ของสภาผู้แทนราษฎรเพื่อลงคะแนนเสียงสนับสนุนข้อตกลงภาษีทั่วโลก “การเปลี่ยนสนธิสัญญาเหล่านั้นต้องให้สัตยาบันในวุฒิสภา ไม่มีทางที่ฉันจะมองเห็นได้”
การแย่งชิงกันอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับวิธีที่แต่ละประเทศสามารถเก็บภาษีบริษัทยักษ์ใหญ่ได้เช่นกัน จะต้องเอาชนะให้ได้ก่อนที่การปรับปรุงภาษีที่เสนอจะมีผลใช้บังคับ
วอชิงตันต้องการให้ประเทศที่มีภาษีดิจิทัลในประเทศยกเลิกการจัดเก็บภาษีเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงที่จะเกิดขึ้น แม้ว่าเจ้าหน้าที่ของสหภาพยุโรปจะเน้นว่าพวกเขาจะทำเช่นนั้นเมื่อข้อตกลงขั้นสุดท้ายซึ่งครอบคลุมข้อเสนอของ OECD ทั้งสองส่วน – กลายเป็นกฎหมายโดยส่วนใหญ่ภายในปี 2566 เร็วที่สุด
แม้ว่าการจัดเก็บภาษีดิจิทัลเหล่านี้มุ่งเป้าไปที่บริษัทยักษ์ใหญ่อย่าง Apple และ Google แต่บริษัทเทคโนโลยีขนาดเล็กของอเมริกาก็ถูกจับในข่ายกฎหมายเหล่านั้น และผู้กำหนดนโยบายของสหรัฐฯ เชื่อว่าบริษัทเหล่านั้นควรถูกถอดออกจากขอบเขตของมาตรการฝ่ายเดียวของประเทศต่างๆ เจ้าหน้าที่ของยุโรปรับทราบว่าในที่สุดภาษีของประเทศของพวกเขาจะถูกยกเลิก แต่รัฐบาลยังไม่เห็นด้วยกับวิธีแบ่งรายได้ภาษีภายใต้ระบบใหม่
“การอุดตันอยู่ที่ปริมาณการจัดสรรกำไรส่วนเกิน” เลอ แมร์ กล่าวโดยอ้างอิงถึงวิธีที่ประเทศต่างๆ จะแบ่งรายได้ของบรรษัท “ส่วนไหนของเค้กที่ระบุว่าจะสามารถแบ่งปันได้”บาคาร่า
